Slik bestemmer du alminnelig nødvendige forretningsutgifter

Internal Revenue Service (IRS) forklarer ikke fradragsberettigede virksomhetsutgifter på enkle vilkår. Imidlertid er det fortsatt det beste stedet å finne omfattende skatteinformasjon. Tross alt skaper IRS skattpublikasjoner, skaper skatteformer, og håndhever skatteregler. Men IRS skriver med forutsetningen om at folk som leser sin informasjon allerede har en grunnleggende forståelse av skattebetingelser.

Når det gjelder vanlige og nødvendige virksomhetsutgifter, er IRS-definisjonene litt skumle.

Hva er forretningsomkostninger?

Forretningsutgifter er kostnader knyttet til å drive en eksisterende virksomhet. Kostnadene knyttet til oppstart av virksomheten trekkes fra som "kapitalkostnader." Mange virksomhetsutgifter er fradragsberettiget dersom du driver virksomheten din for profitt.

Forretningsutgifter inkluderer ikke kapitalkostnader, personlige utgifter eller utgifter som brukes til å beregne kostnaden for solgte varer. Disse kostnadene er oppført separat på skatter.

Utgifter for forretningsbruk av hjemmet ditt er delte kostnader (dvs. forsikring, boliglån eller leie og bruksregninger) fordi kostnadene fordeler både virksomheten og villaeieren. Disse kostnadene betraktes som virksomhetsutgifter, men er oppført separat fra andre virksomhetsutgifter, på IRS Schedule C (Form 1040): fortjeneste eller tap fra bedrift.

Ved definisjon må forretningsomkostninger være "vanlig" og Nødvendig'

For å være fradragsberettiget som en forretningsomkostning, må utgiften være både vanlig og nødvendig. Vanlige og nødvendige utgifter, som definert nedenfor, må også være "rimelige", eller IRS kan avvise utgiften:

• Vanlige utgifter: Utgifter som ofte brukes og aksepteres av generelle bransjestandarder. Dette betyr utgifter som er typiske i din handel eller virksomhet som trengs for å drive virksomheten din. Vanlige utgifter må også være nødvendige for å trekke dem fra bedriftskatter.
• Nødvendige utgifter: Utgifter som er nyttige og hensiktsmessige i å drive din handel eller virksomhet. Nødvendige utgifter er ikke fradragsberettiget med mindre de også er vanlige utgifter.

Et eksempel på en rimelig vanlig og nødvendig forretningsomkostning er kostnader forbundet med å sende ut nyhetsbrev, feriekort eller annen salgsfremmende litteratur som distribueres for å fremme kundeforhold eller generere ny virksomhet.

Et eksempel på en urimelig virksomhetsutgift er å betale en stor sum for designer gardiner til hjemmekontoret ditt. Denne utgiften vil ikke bli ansett som vanlig eller nødvendig.

Hvordan avgjøre om en bedriftskostnad er vanlig og nødvendig

Hvis du ikke er sikker på om en utgift er vanlig og nødvendig, spør du to spørsmål:

1. Betyr utgiften direkte å drive virksomheten? Hvis utgiften er til personlig fordel bare for å gjøre jobben enklere eller mer komfortabel (det vil si mye kjøring, så du kjøper en setepute til bilen din), er det ikke fradragsberettiget.
2. Kan utgiften trekkes under "kostnaden for solgte varer" eller "kapitalkostnader?" I så fall kan du ikke trekke varen som en "vanlig og nødvendig" forretningsomkostning.

Det er viktig å spare kvitteringer for hver utgift du trekker på dine skatter, inkludert boliglån, leie, forsikring, bruksregninger og obligatorisk husleiers foreningsavgift. (Vær oppmerksom på at tilleggsavgifter, for eksempel klubb- eller bassengmedlemskap, ikke er fradragsberettigende fordi de ikke er obligatoriske for å leve og jobbe i hjemmet.)

Revisjonsvarsel Merknad: Hjem-baserte bedrifter som rapporterer utgifter til forretningsbruk av et hjem er mer sannsynlig å bli revidert av IRS enn andre lignende virksomheter.

_{Kilde: Institutt for statskassen; Internal Revenue Service. "Forretningsutgifter." 5. april 2008}